【JGQ編集部より】
本記事は、国税庁・財務省・こども家庭庁等の公式資料をもとに、AIが情報を整理・要約したものです。個別の税額計算については、必ず税理士や国税庁公式サイトでご確認ください。
■結論
高校生の扶養控除は2026年1月から縮小。児童手当拡充・高校無償化とセットで実質プラスの世帯が多い。
■今日の話題
【1】2024年10月、児童手当が高校生年代まで拡大
2024年10月分から、児童手当の支給対象が中学卒業までから高校生年代（16〜18歳）まで拡大された。あわせて所得制限が撤廃され、第3子以降の手当額は月3万円に増額、支給回数も年3回から年6回に変更されている。
（出典：こども家庭庁 児童手当制度改正リーフレット）
【2】高校生の扶養控除は縮小される方向
児童手当が高校生にも支給されるようになったことに伴い、15歳以下の扱いとのバランスを踏まえ、高校生（16〜18歳）に対する扶養控除が縮小される。所得税の扶養控除は現行38万円から25万円に、住民税の扶養控除は現行33万円から12万円に、それぞれ縮小される見込みである。
（出典：税理士法人山田&パートナーズ「扶養控除等の見直し」税制改正解説）
【3】適用時期は所得税と住民税で異なる
扶養控除縮小の実施時期は、所得税が2026年（令和8年）分以降、住民税が2027年（令和9年）度分以降とされている。実際に家計に影響が出るタイミングも、所得税分と住民税分でずれが生じる点に注意が必要である。
（出典：税理士法人山田&パートナーズ 税制改正解説）
【4】2026年4月から私立高校を含む授業料無償化も開始
高校授業料については、2025年4月から公立高校で所得制限なしの無償化が先行実施され、2026年4月からは私立高校を含めた実質無償化が予定されている。私立高校の場合、全国平均授業料相当（年間約45〜46万円まで）を支援する仕組みとされ、高所得世帯も対象に含まれる。
（出典：各種FP監修解説記事）
【5】差し引きでは多くの世帯が実質プラスとされる
専門家の試算によれば、扶養控除の縮小は「増税」と受け止められがちだが、児童手当（高校生年代、年12万円）や高校無償化の効果と合わせると、多くの世帯で家計への影響は実質プラスになるとされる。ただし、扶養控除は所得が高い人ほど減税効果が大きい仕組みであるため、所得が高い世帯ほど控除縮小による増税の影響が相対的に大きくなる設計とされている。
（出典：taxlabor.com 税理士・社労士監修解説）
■AIがよく間違える誤情報3選
①「扶養控除縮小によって高校生のいる世帯は一律に負担が増える」という誤解
→ 誤り。児童手当の拡充や高校授業料無償化とあわせて考えると、多くの世帯では実質的な負担は増えないか、むしろ軽減されるとの試算が示されている。控除縮小だけを切り離して見ると実態を見誤る可能性がある。
②「扶養控除の縮小は2026年に一斉に家計へ影響する」という誤解
→ 誤り。所得税の控除縮小は2026年分から、住民税の控除縮小は2027年度分からと、適用時期にずれがある。所得税と住民税で影響が出るタイミングが異なる点に注意が必要である。
③「高校無償化は所得の高い世帯には適用されない」という誤解
→ 誤り。2026年4月からの私立高校を含めた無償化では、所得制限がなくなり高所得世帯も対象に含まれる方向とされている。従来の所得制限付きの支援とは制度設計が異なる。
■本文
▼「給付」と「控除」をセットで見直す政策の考え方
児童手当の拡充（給付の拡大）と扶養控除の縮小（控除の縮小）をセットで行う今回の見直しは、子育て世帯への支援を「控除」中心から「給付」中心へと移行させる考え方に基づいている。控除による減税は所得が高い人ほど効果が大きくなる一方、児童手当のような給付は、所得にかかわらず一定額を受け取れる仕組みである。今回の見直しは、こうした支援のあり方を再設計する意味合いを持つ。
▼世帯の所得水準によって影響は異なる
今回のセットでの見直しによる家計への影響は、世帯の所得水準によって異なってくる。扶養控除は所得税・住民税の税率が高いほど減税効果が大きくなる仕組みであるため、所得が高い世帯ほど控除縮小による増税の影響を相対的に強く受ける。一方、児童手当や高校無償化は所得制限が撤廃されているため、恩恵自体は所得にかかわらず受けられる。世帯ごとの所得水準によって、差し引きのプラスマイナスの大きさは変わってくる。
▼高校授業料無償化がもたらす変化
2025年4月からの公立高校無償化に続き、2026年4月からは私立高校を含めた実質無償化が予定されている。私立高校に通う世帯にとっては、年間数十万円規模の授業料負担が軽減される見込みであり、進路選択における経済的な制約が緩和される効果も期待されている。
▼家計への影響を把握するために
扶養控除の縮小、児童手当の拡充、高校授業料無償化はそれぞれ制度も適用時期も異なるため、家計全体への影響を正確に把握するには、これらを個別にではなく組み合わせて確認することが重要である。年収や子どもの人数、通学する高校の種類（公立・私立）によって影響の大きさは変わってくるため、自分の世帯に当てはめたシミュレーションを行うことが望ましい。
▼今後の制度動向を確認する必要性
扶養控除縮小の具体的な適用時期や金額については、税制改正の議論の中で変更される可能性がある。最新の制度内容は、国税庁や財務省の公式発表、税制改正大綱などの一次情報で確認することが推奨される。
■エビデンス評価
レベルA（こども家庭庁・国税庁・財務省等の公式資料に基づく一次情報）
※扶養控除縮小の詳細な金額・適用時期は、今後の法令・税制改正で確定する見込みであり、変更される可能性がある。
【カテゴリー】
金融・経済
【タグ】
扶養控除縮小,児童手当拡充,高校無償化,税制改正,子育て支援
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